Contrar aparențelor, impozitul pe moștenire și donații se aplică tuturor. Cu toate acestea, există un grup de oameni care, în anumite condiții, nu trebuie să-l plătească. Alții, în schimb, plătesc numai dacă moștenirea sau donația primită depășesc o anumită valoare. Este destul de complicat, așa că explicăm cum funcționează impozitul pe moștenire și donație și când trebuie plătit.
Dacă intenționați renovarea sau finisarea interioară, utilizați serviciul Căutare contractor disponibil pe site-ul Calculatoare de construcții. După completarea unui formular scurt, veți avea acces la cele mai bune oferte.
Impozitul pe moștenire și donație - informații de bază
Impozit pe moștenire și donație - temei legal
Impozitul pe moștenire și donație a fost colectat în Polonia de mulți ani. Colectarea sa a început în baza Legii din 28 iulie 1983 privind impozitul pe moștenire și donație. Textul actului a fost unificat prin anunțarea Mareșalului Sejmului Republicii Polonia din 30 august 2022-2023 privind publicarea textului uniform al Legii privind impozitul pe moșteniri și donații (Jurnalul de legi din 2022, articolul 1813) .
Impozitul pe moștenire și cadou este direct, se percepe la creșterea masei proprietății. Aceasta înseamnă că este un impozit perceput pentru ceea ce ne face să avem mai multă avere. Impozitul se plătește municipalității.
Această taxă nu este aceeași pentru toată lumea. Legea privind impozitul pe moștenire și donații prevede trei grupuri de impozite care plătesc rate diferite pe sume diferite. La 27 octombrie 2022 va intra în vigoare Legea din 27 septembrie 2022 de modificare a Legii privind impozitul pe moștenire și donație. Modificarea introduce modificări în domeniul scutirilor de impozite.
Ce este inclus în impozitul pe moștenire și donație?
Desigur, impozitul pe moștenire și cadou acoperă două forme de creștere a averii menționate în nume, dar nu numai. De asemenea, include prescripția și dizolvarea gratuită a proprietății comune. În plus, impozitul trebuie plătit și în cazul unei acțiuni rezervate și a dobândirii drepturilor la un depozit de economii sau la un fond de investiții.
Cu toate acestea, taxa nu se aplică banilor obținuți din asigurarea de viață a unei rude decedate. Mai sunt câteva situații în care nu trebuie să vă fie frică să percepeți această taxă:
- achiziționarea dreptului de proprietate asupra bunurilor mobile pe teritoriul Republicii Polonia, dacă la data achiziției nici cumpărătorul, nici testatorul nu erau cetățeni polonezi,
- achiziționarea prin moștenire sau donație de drepturi de autor și drepturi conexe, precum și drepturi la proiecte inventive și mărci comerciale,
- achiziționarea de fonduri din sistemul de pensii al angajaților,
- achiziționarea prin moștenire a banilor acumulați pe un cont individual de pensionare.
Dacă căutați mai multe informații, verificați și articole despre donații colectate aici.
Cine plătește impozitul pe moștenire și donație?
Grupuri fiscale și impozit pe moșteniri și donații
Contribuabilii care fac obiectul impozitului pe moștenire și donație sunt împărțiți în trei așa-numite grupuri de impozite. Fiecare dintre ele are o sumă scutită de impozit și o sumă diferită de impozit pe moștenire.
Grupul I include soțul, ascendenții (adică părinții, bunicii, străbunicii), descendenții (adică copiii, nepoții și strănepoții), vitregii, tatăl vitreg și mama vitregă, precum și frații, socrii, ginerele și nora. Al doilea grup include copii și nepoți de frați, frați de părinți, copii și soții fiilor vitregi și soții fraților și soții cumnatului sau cumnatului. Al treilea grup este format din alți cumpărători, adică practic străini.
27 octombrie 2022 Modificarea legii fiscale introduce modificări grupurilor fiscale. Conform noii legi, descendenții care stau sau au rămas într-un orfelinat de familie, familie adoptivă, instituție de îngrijire și educație și ascendenți - persoane care au format aceste unități. Aceasta înseamnă că părinții care formează o familie adoptivă pot prescrie ceva copiilor lor din primul, și nu al treilea grup fiscal, ca înainte.
Impozit pe donație de la părinți și familie apropiată
Mulți oameni sunt surprinși de faptul că primul grup fiscal este impozitat. La urma urmei, aceștia sunt cei mai apropiați oameni și nu trebuie să plătiți taxa de donație de la părinți, copii sau bunici. Și este adevărat, dar nu în totalitate. Din primul grup se distinge așa-numitul grup 0, care include soțul, descendenții și ascendenții, precum și mama vitregă și tatăl vitreg și frații. Impozitul pe donație de la părinți și alte rude ar trebui plătit, dar dacă îndepliniți condițiile relevante, acesta este scutit de acest impozit.
Acest lucru se aplică numai grupului fiscal 0. Dacă raportați moșia dobândită prin moștenire pe formularul SD-Z2 la biroul fiscal în termen de 6 luni de la donație, nu trebuie să plătiți impozit. În caz de moștenire, aveți la dispoziție 6 luni din momentul în care ați aflat despre dobândirea moștenirii.
Impozitul pe moștenire și donație - rate
Grupuri de impozite și sumă fără impozite
Toți cei care au primit un cadou mai mare decât limitele trebuie să plătească impozitul pe moștenire și donație. Cu toate acestea, chiar și în cazul donațiilor mai mici, acestea ar trebui raportate la Fisc. Toate declarațiile sunt făcute în aplicația SD-3. Uneori, dacă actul de donație a fost făcut pe baza unui act notarial (de exemplu, transferul de bunuri imobile), plătitorul este notar și îi revine sarcina de a raporta donația. Desigur, taxa este colectată de notarul public în momentul semnării acordului de donație. În alte cazuri, trebuie să o faci singur, iar donarea este obligatorie pentru toți cei care au primit o moștenire, nu doar pentru o singură persoană.
Grupurile de impozite individuale sunt scutite de impozit dacă valoarea moștenirii sau donației este mai mică decât limita specificată în act. Cu excepția faptului că contează pentru ultimii cinci ani, ceea ce înseamnă că toate donațiile și cadourile din ultimii cinci ani sunt adunate. Tabelul de mai jos arată care este suma scutită de impozite.
|
Grup fiscal |
Suma este liberă de impozitul pe moștenire |
|
Primul grup fiscal |
9.637 PLN |
|
Grupul fiscal II |
7276 zł |
|
Grupul fiscal III |
4902 PLN |
Impozitul pe moștenire și donație - rate
Suma impozitului este calculată pe suma peste limită. Ratele variază pentru diferite valori și, în plus, sunt diferite pentru fiecare grup fiscal. Valoarea impozitului pe moșteniri și donații poate fi calculată pe site-ul guvernului: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/, puteți depune declarații SD acolo, deși trebuie să aveți un profil de încredere și verificați-vă identitatea prin bancă. De asemenea, îl puteți calcula singur, iar tabelul de mai jos vă va ajuta.
|
Sume excedentare |
Suma impozitului |
|
|
de mai sus |
Jos | |
|
ȘI GRUP TAX | ||
|
10 278 |
3% |
|
|
10 278 |
20 556 |
308,3 PLN și un surplus de 5% |
|
20 556 |
822,2 PLN și 7% din surplus |
|
|
GRUPUL TAXAL II |
||
|
10 278 |
7% |
|
|
10 278 |
20 556 |
719,5 PLN și un surplus de 9% |
|
20 556 |
1644,5 și 12% din surplus |
|
|
GRUPUL TAXAL III |
||
|
10 278 |
12% |
|
|
10 278 |
20 556 |
1233,4 și 16% din surplus |
|
20 556 |
2.877,9 și un surplus de 20% |
|
Suma impozitului depinde de valoarea banilor sau a obiectelor care au fost prescrise sau donate prin moștenire. Se calculează numai pe surplusul peste valoarea scutită de impozite, iar pentru limitele date aici, procentul de impozitare crește. Prin urmare, nu este ușor să calculați valoarea impozitului și, cu cât donația este mai mare, cu atât este mai mare impozitul.
