✅ Cum se obține rambursarea unor cheltuieli pentru renovarea apartamentelor sau construcția de case?

Anul 2014 a adus restricții semnificative pentru investitorii care ar dori să beneficieze de rambursări de TVA pentru materialele de construcție. Noile reglementări sunt în vigoare până astăzi, introducând numeroase restricții și reducând numărul de persoane care pot profita de deduceri. Din fericire, mulți investitori sunt încă eligibili pentru rambursări de TVA. Mai jos, vom descrie reglementările legale actuale și condițiile aferente care trebuie îndeplinite de investitor.

Plănuiești să construiești o casă sau să renovezi un apartament? Completați acest formular simplu și veți primi oferte de la companii dovedite! Amintiți-vă că, colectând și comparând multe oferte, puteți salva mii de zloti!

Sursa scutirii de impozite și cele mai importante restricții

Esența reducerii fiscale este Legea din 27 septembrie 2013 privind ajutorul de stat pentru achiziționarea primului apartament de către tineri (Jurnalul de legi din 2013, articolul 1304). Include toate reglementările privind posibilitatea rambursării unei părți din cheltuielile efectuate pentru achiziționarea de materiale de construcție de la bugetul de stat. Numai persoanele fizice care își construiesc prima clădire rezidențială pot beneficia de deduceri de TVA. Aceasta este prima limitare cu care se confruntă investitorul.

Ce cheltuieli sunt deductibile?

În prezent, nu mai putem solicita rambursarea TVA pentru achiziționarea materialelor utilizate pentru renovarea unei case sau apartamente. În lumina reglementărilor actuale, scutirea de impozite este valabilă doar pentru satisfacerea propriilor nevoi de locuință. Acest lucru este menționat în articolul 20 din Legea privind ajutorul de stat pentru cumpărarea primului apartament de către tineri. În conformitate cu dispozițiile legale, deducerile fiscale pot fi utilizate în cazul:

Construirea unei case unifamiliale.
Construirea suprastructurilor în scopuri rezidențiale.
Extinderea clădirii în scopuri rezidențiale.
Adaptarea părții nerezidențiale a clădirii în scopuri rezidențiale (de exemplu, adaptarea unei mansarde neutilizate la o mansardă utilizabilă).

Investițiile în cauză trebuie efectuate pe baza unei autorizații de construire sau a unei notificări emise după 1 ianuarie 2014 (adică după intrarea în vigoare a prevederilor legii).

Cele mai importante limitări ale zonei

Legiuitorul a introdus anumite limitări legate de dimensiunea clădirilor la dispozițiile actului. Suprafața maximă a unui apartament sau a unei case unifamiliale nu poate depăși:

75 m²în cazul unui apartament.
100 m² în cazul unei case unifamiliale.

Aceste limite de spațiu sunt mărite dacă solicitantul are cel puțin trei copii minori. În acest caz, suprafața maximă nu trebuie să depășească:

85 m²în cazul unui apartament.
110 m² în cazul unei case unifamiliale.

În unele cazuri, este posibil să se includă copii cu vârsta peste 18 ani. Se referă la toți copiii (indiferent de vârstă) care, în conformitate cu reglementări separate, primesc o alocație pentru asistență medicală sau o pensie socială. Articolul 7 alineatul (2) din lege permite, de asemenea, includerea copiilor cu vârsta sub 25 de ani „care studiază în școli, instituții de formare a cadrelor didactice și colegiile angajaților din serviciile sociale menționate în dispozițiile privind sistemul de învățământ, dispozițiile privind învățământul superior sau dispoziții care reglementează sistemul educațional sau învățământul superior în vigoare într-un alt stat decât Republica Polonia și în universități și seminarii superioare, desfășurate de Biserica Catolică, alte biserici și asociații religioase pe baza dispozițiilor privind relația statului Bisericii Catolice din Republica Polonia și dispozițiilor privind relația statului cu alte biserici și asociații religioase ”.

Restricții ale solicitantului

Restricțiile legale se aplică și vârstei solicitantului. În conformitate cu articolul 20, o persoană fizică care beneficiază de reducere nu ar putea avea vârsta de peste 36 de ani. Se ia în considerare anul calendaristic în care a fost obținută autorizația de construire sau notificarea. În acest moment, merită menționată situația cuplurilor căsătorite care solicită împreună o rambursare a TVA. În cazul lor, se ține cont de vârsta soțului mai mic.

În plus, până la data depunerii cererii, o persoană fizică nu poate fi:

Proprietarul unei clădiri rezidențiale unifamiliale sau a unui apartament.
O persoană care are un drept de proprietate cooperativă asupra incintei, al cărui obiect este un apartament sau o casă unifamilială.
Proprietarul sau coproprietarul clădirii, dacă cota sa în cazul dizolvării coproprietății ar include cel puțin un apartament.

Cerere de rambursare a TVA pentru materialele de construcție

Persoanele care doresc să deducă TVA pentru materialele de construcție trebuie să completeze formularul VZM-7. Ar trebui să fie pregătit și trimis la biroul fiscal până cel târziu la 31 decembrie. Depunerea cererii este scutită de taxe suplimentare și vom primi un șablon al documentului la fiecare birou. Pentru ca documentația să fie verificată cu succes, trebuie să includem toate cele mai importante date în ea. Acestea vor fi:

Datele personale ale solicitantului.
Descrierea tipului de investiție.
Suma solicitată de rambursare a TVA.
Copie a autorizației de construire sau a cererii.
Copie facturi care confirmă achiziționarea materialelor de construcție.
Indicarea metodei de rambursare a impozitului (de exemplu, furnizarea numărului de cont bancar).
Semnătura solicitantului.

În acest moment, merită să fim atenți la faptul că facturile pe nume trebuie să se refere la solicitant sau soț (în cazul persoanelor care depun o cerere comună). Soții pot depune, de asemenea, cereri separate la diferite birouri fiscale. Cu toate acestea, în acest caz, va fi necesar să se anunțe biroul fiscal al soțului cu privire la acest fapt.

De asemenea, ar trebui să ne amintim că nu toate materialele de construcție sunt supuse rambursării TVA-ului. Lista exactă a materialelor de construcție cu marcaje poate fi găsită în Avizul ministrului infrastructurii.

Bai - accesorii renovare!

Care este suma rambursării pe care mă pot baza?

Suma rambursării TVA pentru materialele de construcție depinde strict de valoarea impozitării și de limitele actuale.

cota TVA

O persoană fizică care a completat cererea VZM-7 poate conta pe o rambursare de până la:

60% - se aplică materialelor care au o cotă de 25% TVA.
62,50% - se aplică materialelor care au o rată de TVA de 24%.
65,22% - se aplică materialelor care au o rată de TVA de 23%.
68,18% - se aplică materialelor care au o rată de TVA de 22%.

Limite financiare actuale

Valorile de mai sus nu înseamnă suma totală a rambursării care va fi primită de o persoană fizică. Legiuitorul a introdus, de asemenea, limite suplimentare care limitează suma rambursării. Valoarea limită depinde de cota TVA aplicată materialelor de construcție. Si da:

În cazul a 25% din cota TVA - valoarea maximă a deducerii poate fi de până la 12% din suma fiind produsul de 70 m²de spațiu util și prețul de 1 m² zona blocului.
În cazul unei cote de TVA de 24% - valoarea maximă a deducerii poate fi de până la 12,097% din suma fiind produsul de 70 m²de spațiu util și prețul de 1 m² zona blocului.
În cazul a 23% din cota TVA - valoarea maximă a deducerii poate fi de până la 12.295% din suma fiind produsul de 70 m²de spațiu util și prețul de 1 m² zona imobilului.

Este demn de remarcat faptul că prețul de 1 m²a unei clădiri rezidențiale este raportată trimestrial de către Oficiul Central de Statistică. În cerere, luăm în considerare trimestrul anterior datei depunerii documentației.

Sfat util

Nu este întotdeauna profitabil să cumpărați materiale de construcție și să solicitați rambursarea TVA-ului. Amintiți-vă că unele servicii de construcții suportă doar o rată de impozitare de 8%. Este menționat în actul privind impozitul pe bunuri și servicii. Conform prevederilor sale, cota de TVA de 8% se aplică serviciilor constând în construcție, modernizare, termomodernizare și reconstrucție a clădirilor. Prin urmare, în multe cazuri va fi mai avantajos să achiziționați un anumit material (de exemplu, ferestre) cu un serviciu de asamblare. În acest fel, toate materialele necesare pentru asamblare vor fi supuse doar 8% TVA. A face acest lucru se dovedește a fi o modalitate simplă de a face economii fără a fi nevoie să solicitați și să solicitați o rambursare.