Impozitul pe venit, în funcție de venit și de cotele de impozitare, este o plată obligatorie în numerar către stat. Decontarea impozitului pe veniturile personale este definită ca fiind Impozitul pe venitul personal, sau în scurt timp popular PIT. Impozitul pe veniturile societăților este CIT, din limba engleză Impozitul pe profit. Este un impozit direct plătibil direct contribuabilului. Un impozit indirect în Polonia este, de exemplu, impozitul pe vânzări TVA (Taxa pe valoare adaugata).
Dacă intenționați renovarea sau finisarea interioară, utilizați serviciul Căutare contractor disponibil pe site-ul Calculatoare de construcții. După completarea unui formular scurt, veți avea acces la cele mai bune oferte.
Impozitul pe venitul personal (PIT)
Decontarea impozitului pe venit PIT
Impozitul pe venit PIT se aplică persoanelor fizice. Deși dreptul civil nu definește strict acest concept, el afirmă că fiecare ființă umană câștigă capacitate juridică la naștere. O persoană fizică este orice persoană, indiferent de vârstă, sex, sănătate fizică și mentală. Toate ființele umane sunt subiecte ale relațiilor juridice de la naștere până la moarte. La rândul său, persoana juridică conform Codului civil este Trezoreria statului și unitățile organizaționale cu personalitate juridică. Acestea includ, printre altele întreprinderi de stat, societăți pe acțiuni, partide politice, bănci, biserici, asociații și cooperative.
Ratele impozitului pe venit depind de forma de impozitare.
- Impozit pe principii generale - barem de impozitare
Baremul de impozitare este un raport procentual pentru persoanele fizice supuse impozitului progresiv pe venit aplicabil într-un anumit an fiscal. Aceasta este așa-numita impozitare pe principii generale și este cea mai populară decontare PIT-36 privind veniturile din activitatea economică a persoanelor fizice. Sub formă de impozitare conform baremului, există un prag de venit stabilit în 2022 la 85.528 PLN. Costurile deductibile din impozit sunt deduse din venitul obținut în anul fiscal, iar pentru valoarea venitului sub prag, impozitul datorat este calculat la 17 la sută. Veniturile peste prag sunt impozitate la 32%. În orice caz, suma scutită de impozite conform normelor actuale ar trebui luată în considerare.
Decontarea conform baremului fiscal este profitabilă pentru persoanele fizice al căror venit nu este prea mare. A rămâne sub pragul de impozitare vă permite să plătiți rata de 17%, care este mai mică comparativ cu rata de impozitare unică de 19%. Impozitarea pe principii generale conform baremului fiscal (PIT-36) nu poate fi contabilizată, printre altele, venituri din vânzarea de bunuri imobiliare (PIT-39), venituri impozitate cu un card fiscal (PIT-28) și din jocuri de noroc.
Reglementarea pe principii generale, în unele cazuri, poate fi benefică și pentru contribuabilii care depășesc pragul de impozitare. Este posibil să deducem diverse alocații, precum și să decontăm în comun conturile cu soțul / soția. Dacă, în ciuda veniturilor mari ale unuia dintre soți, celălalt are venituri foarte mici sau deloc, se poate dovedi că acest formular va fi benefic pentru ei.
Dezavantajul scalei fiscale este rata ridicată de impozitare după depășirea pragului, precum și numărul mai mare de formalități și evidențe ale veniturilor și cheltuielilor. Impozitarea conform baremului de impozitare necesită plăți în avans pentru impozitul pe venit lunar sau trimestrial.
- Impozit liniar pe venit
Impozitul forfetar poate fi interesant doar persoanelor fizice cu venituri anuale mari. Pentru alți contribuabili, scara impozitului este mai favorabilă. Alegerea metodei de contabilizare a impozitului pe venit trebuie declarată cel târziu în ziua începerii activității comerciale. Orice modificare ulterioară a formei de impozitare trebuie, de asemenea, notificată în timp util. Depunerea cererii de decontare a impozitului forfetar se prelungește automat pentru anii următori. Demisia trebuie raportată biroului fiscal până pe 20 ianuarie a anului fiscal următor.
Contrar baremului de impozitare, contribuabilul nu poate deconta suma scutită de impozite și scutirea de impozite. Un contribuabil care utilizează o taxă unică nu poate fi combinat cu scara de impozitare. Metoda de impozitare selectată se va aplica veniturilor din toate formele de activitate comercială, sub rezerva prevederilor Legii privind impozitul pe venitul personal.
Alegerea impozitării unice impune plăți în avans pentru impozitul pe venit în formă lunară, trimestrială sau simplificată, declarată anterior la biroul fiscal. La sfârșitul anului, trebuie să depuneți o declarație fiscală anuală. Această formă de decontare exclude decontarea în comun cu soțul. Sau poate te va interesa și tu acest articol privind impozitul pe succesiune?
- Impozit pe venitul din capital sau vânzarea de bunuri imobile - 19%
- Suma forfetară a veniturilor înregistrate
Există mai multe tarife aici, în funcție de tipul de venit:
- 2% - vânzarea produselor vegetale și animale provenite din cultivarea sau reproducerea proprie, prelucrate într-o manieră neindustrială;
- 3% - incl. activități de catering (cu excepția vânzării de băuturi cu un conținut de alcool peste 1,5%), activități de servicii în domeniul comerțului, activități ale pescarilor;
- 5,5% - incl. lucrări;
- 8,5% - incl. activități de servicii și catering cu vânzarea de băuturi cu un conținut de alcool peste 1,5%;
- 10% - furnizarea de servicii legate de cumpărarea și vânzarea de bunuri imobiliare în cont propriu;
- 12,5% - venituri din chirie, leasing etc;
- 15% - incl. brokeraj cu ridicata, stocare de lichide și gaze, emiterea de jocuri de calculator și pachete software;
- 17% - incl. activitatea comercială desfășurată de medici, traducători, avocați, contabili și consilieri de investiții.
- Impozitul pe venit CIT - 19% tarif de bază, 9% tarif preferențial.
Decontarea impozitului pe venit
Calculul impozitului progresiv
Persoanele fizice care doresc să contabilizeze impozitul pe venit datorat în Polonia în conformitate cu scara de impozitare pot deduce contribuțiile de asigurări sociale din veniturile lor și contribuțiile de asigurări de sănătate din impozit. Pentru a calcula impozitul datorat, venitul anual este redus cu costurile deductibile din impozite. Venitul impozabil primit este înmulțit cu rata de impozitare de 0,17 (până la pragul - în prezent 85.528 PLN). După deducerea primelor de asigurări de sănătate și a deducerilor aplicabile (de exemplu pentru modernizarea termică a casei și altele), primiți impozitul datorat pentru anul respectiv. Prin compararea valorii impozitului datorat cu suma avansurilor de impozit pe venit plătite în cursul anului, este posibil să se determine plata în exces sau suma care urmează să fie plătită la biroul fiscal.
Calculul impozitului forfetar
Antreprenorii cu venituri mari decontează conturile la o rată fixă de 19%. Cu această metodă de decontare a impozitului pe venit, nu este posibil să se deducă suma fără impozite. Veniturile înregistrate pentru întregul an fiscal sunt reduse cu costurile deductibile, oferind venitul anual. Orice pierdere din anii anteriori și suma contribuțiilor de asigurări sociale plătite sunt acum scăzute din venit. Venitul impozabil este înmulțit cu 0,19 pentru a obține suma impozabilă datorată. Prin compararea valorii avansurilor cu valoarea impozitului datorat, puteți determina plata în exces sau plata insuficientă care trebuie plătită la biroul fiscal.
Impozitul pe venit PIT prin Internet
Cea mai ușoară și mai convenabilă modalitate de decontare a impozitului pe venitul personal este utilizarea platformei online. Este suficient să creați un așa-numit profil de încredere și să obțineți aprobarea acestuia pentru a putea face față unui număr tot mai mare de chestiuni oficiale fără a părăsi casa dumneavoastră. Una dintre astfel de posibilități este sistemul e-PIT. Puteți soluționa sau corecta declarațiile PIT-37, PIT-38, PIT-36 și PIT-28. Persoanele care își desfășoară propria afacere pot folosi Declarația electronică.
Impozit pe succesiune forfetară și impozit pe venitul personal
Contribuabilii din Polonia, ca și în alte țări, sunt muza de a plăti statului diferite impozite și impozite pe parcursul anului. Veniturile din afaceri și salariile profesorilor, pensiile, moștenirile și donațiile sunt impozitate. Moștenirile și donațiile pot fi o sursă de bogăție considerabilă, dar nu trebuie uitat că ele sunt, de asemenea, motive pentru impozitul pe venit și care trebuie contabilizate. Impozitul pe moștenire pentru locuințe și alte bunuri materiale ar trebui calculat în funcție de limita cotei și de gradul de rudenie cu testatorul sau donatorul.
În conformitate cu Legea privind modificarea impozitului pe venitul personal, în vigoare de la 1 ianuarie 2022, venitul din vânzarea imobilelor cu titlu oneros apare atunci când vânzarea are loc înainte de expirarea a 5 ani, de la sfârșitul anului calendaristic în care a avut loc achiziția. Veniturile din vânzarea de bunuri imobile sunt, de asemenea, scutite de impozitul pe venitul personal dacă sunt cheltuite în scopuri proprii de locuințe în termen de trei ani. Dobânzile statutare sunt percepute pentru datoriile financiare restante, iar determinarea valorii acesteia ajută la determinarea calculatorului dobânzii.
