Dreptul fiscal este complicat. Nu se știe întotdeauna ce taxă este aplicabilă pentru un anumit contract. La urma urmei, donațiile pot fi supuse impozitului pe tranzacțiile de drept civil și, în plus, există o credință larg răspândită că nu se plătește nici un impozit pe donațiile din partea familiei. Este timpul să risipim toate îndoielile. Iată cele mai importante momente ale impozitelor pe donații.
Dacă intenționați renovarea sau finisarea interioară, utilizați serviciul Căutare contractor disponibil pe site-ul Calculatoare de construcții. După completarea unui formular scurt, veți avea acces la cele mai bune oferte.
Impozitul pe donație - informații de bază
Impozitul pe donație - temei legal
Impozitul pe donație, sau de fapt impozitul pe moștenire și donație, a fost colectat în Polonia de mulți ani. A fost introdusă la 28 iulie 1983 în temeiul Legii privind impozitul pe moștenire și donație și, în ciuda transformării politice, nu a fost modificată. Doar detalii minore au fost modificate, iar textul unificat a fost anunțat de Mareșalul Sejm al Republicii Polonia la 30 august 2022 prin anunțul privind anunțul textului uniform al Legii privind impozitul pe moștenire și donație (Journal of Legile din 2022, punctul 1813).
Impozitul pe moștenire și pe donație funcționează ca impozitul pe avere - este colectat deoarece averea dvs. a crescut odată cu donația. Ar trebui plătit municipalității. Sistemul de calcul al acestei taxe este destul de complicat, deoarece procentul de impozitare nu este același pentru toată lumea - există patru grupuri de impozite care au cote de impozitare diferite.
Impozitarea pe donație nu se aplică tuturor acordurilor de donație. Acestea sunt cele a căror valoare nu depășește suma scutită de impozite. Cu toate acestea, merită să știm că această sumă este suma tuturor donațiilor făcute pe parcursul a cinci ani.
Ce este inclus în taxa de donație?
Există multe lucruri care pot fi donate. Donațiile imobiliare sunt cele mai frecvente, dar o mare parte din contracte includ și bani și bunuri mobile - o mașină, picturi, bijuterii. De asemenea, puteți dona terenuri sau drepturi de proprietate sau drepturi de autor. Impozitul pe donație acoperă nu numai ceea ce ne-a fost transferat printr-un acord de donație sau moștenire. De asemenea, se acumulează la momentul prescripției achizitive sau la dizolvarea gratuită a proprietății comune. În plus, trebuie să vă amintiți despre aceasta atunci când primiți porțiunea rezervată.
Impozitul pe donație nu se aplică articolelor achiziționate în afara Poloniei. De asemenea, nu se poate aplica donației de drepturi de autor, invenții și mărci comerciale sau fonduri achiziționate dintr-un sistem de pensii ocupaționale.
Grupurile fiscale și impozitul pe donație
Grupuri fiscale de bază
Suma impozitului este determinată diferit pentru fiecare așa-numit grup fiscal. Fiecare dintre ele are o sumă scutită de impozite și un procent și o impozitare diferite. Există trei grupuri de impozite. Acest lucru a fost declarat prin Legea privind impozitul pe moștenire și donații, dar o modificare majoră a grupurilor de impozitare a fost introdusă și prin modificarea, care a intrat în vigoare la 27 octombrie 2022.
Grupul I include: soț, soție, ascendenți (adică părinți, bunici, străbunicii), descendenți (adică copii, nepoți și stră-nepoți), vitregi, tată vitreg și mamă vitregă, precum și frați, socri, ginerele -legea și nora. Cu toate acestea, modificarea legii a introdus modificări conform cărora descendenții includ și persoane care sunt sau au rămas într-o instituție de îngrijire și educație, familie de plasament sau casă de familie. Cele inițiale includ persoanele care creează aceste instituții de învățământ.
Grupul II include familia extinsă: descendenții fraților, precum și frații părinților, copiii și soții fiilor vitregi, soțul și soția fraților, precum și soțul și soția cumnatei și cumnatului.
Grupul III include restul, adică familii fără legătură sau foarte îndepărtate. Dacă căutați mai multe sfaturi, consultați și voi articole despre donație colectate aici.
Grup fiscal zero - există o taxă pentru donație?
În plus, totuși, merită să știm că există un grup de impozitare zero. Se poate spune că acesta este un tip de subgrup care se distinge de primul grup fiscal. Include soțul, descendenții, ascendenții, precum și mama vitregă, tatăl vitreg și frații.
Se pare că impozitarea unei donații de la un grup de impozitare zero este zero, adică nu trebuie să plătiți impozit. Aceasta include atât donații de apartament, cât și donații în numerar. Impozitul pe donație trebuie raportat pe formularul SD-Z2 în termen de 6 luni de la data achiziționării donației - este o condiție să nu trebuie să plătiți niciun impozit la biroul fiscal. Cu toate acestea, dacă nu, legea fiscală prevede că va trebui să plătiți impozite.
Impozitul pe donație - Tarife
Impozitarea donațiilor - cerere la biroul fiscal
Cu toate acestea, toate donațiile trebuie raportate la fisc. Acest lucru se face folosind aplicația SD-3 (cu excepția celei pe care ați primit-o de la familia apropiată), care poate fi trimisă personal, trimisă prin poștă recomandată sau trimisă utilizând o platformă electronică și o semnătură calificată.
Toate declarațiile sunt făcute în aplicația SD-3. Uneori, dacă actul de donație a fost făcut pe baza unui act notarial (de exemplu, în cazul donației de bunuri imobiliare), revine notarului să raporteze contractul la biroul fiscal. Suma impozitului este colectată de notarul public la momentul semnării contractului de donație. În alte cazuri, trebuie să o faci singur, iar donarea este obligatorie pentru toți cei care au primit o moștenire, nu doar pentru o singură persoană.
Suma impozitului trebuie calculată independent de contribuabil. O puteți calcula pe site-ul taxnik.gov.pl sau o puteți face folosind tabelele prezentate de noi mai jos. Dacă aveți proprietăți, puteți apela linia telefonică guvernamentală deschisă de Ministerul Finanțelor, care vă va ajuta dacă nu știți cât ar trebui să fie taxa.
Linia de asistență a ministerului: 801 055 055 și 22 330 03 30
Grupuri de impozite și sumă fără impozite
Cotele de impozitare sunt foarte diferite pentru diferite grupuri de impozite. Tipul de relație pe care îl avem cu donatorul contează și atunci când vine vorba de suma fără taxe. Aceasta înseamnă că impozitul pe donație este dedus doar din surplusul peste această sumă.
Cu toate acestea, trebuie să știți că suma scutită de impozite nu se aplică unei donații unice. Aceasta este suma tuturor donațiilor din ultimii cinci ani! Toți banii care au fost transferați de la donator la destinatar în acest timp și valoarea tuturor donațiilor materiale sunt incluse în suma donației.
Este cu atât mai deranjant cu cât părinții adesea, atunci când oferă copiilor lor o donație mai mare, de exemplu bani pentru un apartament sau un cadou pentru un nou mod de viață, ia în considerare dacă trebuie să raportezi, de exemplu, fondurile transferate copilului în ultimii ani să-și susțină studiile în declarație. Se pare însă că îndeplinirea obligației de a sprijini copiii în timpul educației sau a obligației de întreținere nu este inclusă în cuantumul donației.
|
Grup fiscal |
Alocație fără impozite |
|
Primul grup fiscal |
9.637 PLN |
|
Grupul fiscal II |
7276 zł |
|
Grupul fiscal III |
4902 PLN |
Impozit pe donație - praguri de impozitare
Valoarea impozitului pe donație este calculată luând în considerare trei elemente:
- Grup fiscal
- Valoarea donației făcute
- Praguri de impozitare
Regulile sunt aceleași pentru contabilizarea tuturor tipurilor de donații - fie că este o donație monetară, o donație de mașină sau o donație imobiliară. Cu toate acestea, dacă valoarea donației este scăzută, va trebui să plătiți un procent mai mic de impozite. Ce înseamnă?
Există trei praguri de impozitare pentru valoarea donației la calcularea impozitelor pe donație:
- de la 0 la 10 278 PLN
- de la 10.278 PLN la 20.556 PLN
- peste 20.556
Pentru fiecare grup de impozite, există o rată de impozitare diferită pentru fiecare dintre aceste plafoane.
Impozitarea donațiilor - rate
Care sunt ratele impozitului pe donație? Dacă plătiți impozit pe o donație monetară, cel mai simplu mod este - suma este baza dvs. de calcul. Mai rău, totuși, în cazul unei donații de apartamente sau a unei donații de mașini. În acest caz, valoarea monetară a donației trebuie determinată pentru a putea calcula impozitul pe îmbogățire.
Este un impozit procentual, diferit pentru diferite categorii de impozite și grupuri de impozite.
|
Sume excedentare |
Suma impozitului |
|
|
De mai sus |
Jos | |
|
ȘI GRUP TAX | ||
|
10 278 PLN |
3% |
|
|
10 278 PLN |
20 556 PLN |
308,3 PLN și un surplus de 5% |
|
20 556 PLN |
822,2 PLN și 7% din surplus |
|
|
GRUPUL TAXAL II |
||
|
10 278 PLN |
7% |
|
|
10 278 PLN |
20 556 PLN |
719,5 PLN și un surplus de 9% |
|
20 556 PLN |
1644,5 și 12% din surplus |
|
|
GRUPUL TAXAL III |
||
|
10 278 PLN |
12% |
|
|
10 278 PLN |
20 556 PLN |
1233,4 și 16% din surplus |
|
20 556 PLN |
2.877,9 și un surplus de 20% |
|
Cum se calculează? Mai întâi, determinați în ce grup fiscal se află donatorul. Apoi determinați valoarea donației - taxa depinde de valoarea acesteia.
