Impozitul pe tranzacțiile de drept civil este o taxă care se plătește pentru efectuarea tranzacțiilor juridice care nu au fost taxate cu TVA. Cantitatea sa poate varia. Aflați când este datorată această taxă și cum o puteți deconta.
Dacă intenționați renovarea sau finisarea interioară, utilizați serviciul Căutare contractor disponibil pe site-ul Calculatoare de construcții. După completarea unui formular scurt, veți avea acces la cele mai bune oferte.
Impozitul pe tranzacțiile de drept civil - informații de bază
Impozitul pe tranzacțiile de drept civil - ce este?
Impozitul pe tranzacțiile de drept civil (impozitul PCC) a fost reglementat prin Legea din 9 septembrie 2000 privind impozitul pe tranzacțiile de drept civil. Acest act reglementează atât valoarea impozitului, modul său de calcul, cât și circumstanțele în care trebuie plătit.
Impozitul PCC se aplică tuturor contractelor de drept civil și se aplică antreprenorilor, precum și persoanelor juridice și persoanelor fizice care nu desfășoară activități. Cu toate acestea, unele dintre aceste contracte sunt scutite de PCC. Cu toate acestea, merită să știm ce contracte pot solicita acest lucru pentru a nu fi expus la consecințe neplăcute din partea Fiscului.
Impozitul pe tranzacțiile de drept civil trebuie plătit în termen de 14 zile de la obligația de plată. Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că persoana care este obligată să plătească această taxă nu este convocată în niciun fel la Oficiul. Trebuie să depună ea însăși declarația, să calculeze impozitul și să o plătească.
Impozitul pe tranzacțiile de drept civil - în ce situații se aplică?
Impozitul pe tranzacțiile de drept civil apare numai atunci când obiectul contractului de drept civil sunt lucruri sau drepturi de proprietate care se află pe teritoriul Poloniei sau în străinătate, cu condiția ca cumpărătorul să locuiască permanent în Polonia și contractul să fi fost încheiat în țara respectivă.
Nu toate contractele includ PCC. Lista acestora este inclusă în articolul 1 alineatul (1) din Legea privind impozitul pe tranzacțiile de drept civil din 2000. Acordurile care fac obiectul obligației de plată a impozitului de drept civil includ:
- contracte de vânzare și schimb de bunuri și drepturi de proprietate;
- bani sau contracte de împrumut corporale;
- unele acorduri de donație;
- contracte de rentă viageră;
- contracte de divizare a moștenirilor;
- acorduri privind abolirea proprietății comune - în partea referitoare la rambursări sau subvenții;
- contracte de credit ipotecar;
- contracte pentru stabilirea utilizării bănești și a servituții plătite;
- contracte de depozit neregulate;
- articole de asociere.
Încheierea acordurilor de mai sus înseamnă că contribuabilul are la dispoziție 14 zile pentru a se raporta la Fiscul competent pentru locul său de reședință și pentru a depune declarația corespunzătoare. Sau poate te va interesa și tu acest articol privind impozitul pe proprietate?
Impozitul pe tranzacțiile de drept civil - scutiri
Legea privind impozitul pe tranzacțiile de drept civil prevede, de asemenea, o listă întreagă de situații în care există o scutire de la plata acestui impozit. Cea mai importantă dintre acestea este vânzarea de obiecte mobile (cum ar fi o mașină sau echipamente electronice) cu o valoare care nu depășește 1.000 PLN. În acest caz, nu trebuie să plătiți impozit, nici măcar o declarație fiscală nu este necesară. Celelalte situații sunt:
- vânzarea de valute străine și virtuale,
- vânzarea dreptului de proprietate asupra terenului care face parte dintr-o fermă cu elemente din lemn,
- împrumuturi în numerar în familia imediată care nu depășesc 9.637 PLN,
- împrumuturi în numerar acordate persoanelor din afara familiei și familiei extinse, dacă suma nu depășește 1.000 PLN,
- împrumuturi acordate societății de către un acționar.
Impozitul pe tranzacțiile de drept civil - valoarea impozitului
Impozitul pe tranzacțiile de drept civil - cote de impozitare
Cotele de impozitare depind de tipul de contract care se stabilește. Atât acestea, cât și ratele de impozitare pentru fiecare tip de contract sunt incluse în art. 6 din Legea privind impozitul pe tranzacțiile de drept civil din 2000. Există cinci tipuri de cote de impozitare pentru diferite contracte:
1. Acorduri pentru vânzarea, schimbul, divizarea moștenirii și dizolvarea proprietății comune și anumite donații:
- 2% din baza de impozitare;
- Pentru alte drepturi de proprietate - 1% din baza impozabilă;
2. Impozitul pe constituirea unei ipoteci:
- Pentru a asigura creanțele existente - 0,1% din valoarea creanțelor garantate;
- Pentru a asigura creanțe cu o sumă nedeterminată - 19 PLN;
3. Contracte pentru stabilirea utilizării sau servituții cu titlu oneros - 1% din baza impozabilă;
4. Împrumuturi - 2% din baza impozabilă;
5. Companii - 0,5% din baza impozabilă.
Baza de impozitare pentru fiecare tranzacție juridică este diferită. Pentru un contract de vânzare (de exemplu, o mașină), este valoarea de piață a lucrului, iar ipoteca - valoarea de piață a proprietății.
Impozitul pe tranzacțiile de drept civil - formulă și decontări
Puteți deconta impozitul pe tranzacțiile de drept civil la www.podatnik.gov.pl. Din păcate, formula de decontare poate fi destul de complicată, întrucât diferite contracte se aplică diferitelor contracte, deci este mai bine să folosiți un calculator gata oferit de guvern.
Formularul PCC-3 în sine poate fi descărcat de pe Internet sau descărcat de la biroul fiscal. Puteți să o trimiteți personal sau să o trimiteți prin poștă recomandată. Decontarea electronică este de asemenea posibilă, trebuie să aveți o semnătură calificată pentru aceasta sau prin identificare - date de bază, PESEL și suma veniturilor din decontarea PIT anterioară. Având astfel de date, puteți trimite declarația electronică PCC-3 pe site-ul web al Ministerului Finanțelor. De asemenea, pe site aveți un șablon complet pentru completarea declarației cu informații despre ce date ar trebui incluse acolo.
Declarație privind impozitul PCC
De la 1 iulie 2022, se aplică o metodă ușor diferită de decontare a impozitului PCC. A apărut o declarație PCC colectivă, care se referă la contribuabilii care au desfășurat mai multe activități impozabile. Până atunci, era necesară depunerea unei declarații PCC-3 pentru fiecare dintre aceste activități, cu toate acestea, de la mijlocul anului 2022, această obligație poate fi îndeplinită diferit și mai ușor.
O declarație colectivă privind impozitul pe tranzacțiile de drept civil permite impozitarea mai multor activități simultan pe un singur formular PCC-4. Cu toate acestea, declarația fiscală colectivă nu este valabilă pentru toate contractele de drept civil. Se aplică numai contractelor de vânzare a bunurilor mobile, contractelor de vânzare a drepturilor de proprietate și contractelor de împrumut.
Pentru ca declarația fiscală colectivă să fie depusă, toate activitățile ar trebui să fie finalizate în termen de 14 zile de la semnarea primului contract. Acest tip de declarație se aplică atât contractelor identice, cât și celorlalte contracte.
Acord de donație și PCC
Declarația fiscală PCC-3 poate conține, de asemenea, o înregistrare privind donațiile, cu toate acestea, nu toate donațiile sunt supuse impozitului de drept civil. O donație poate fi, de asemenea, un contract de drept civil, dar în cazul lor există o lege diferită și este acoperită de impozitul pe moștenire și donație.
Există foarte puține cazuri când impozitul pe tranzacțiile de drept civil este legat de donații. Donațiile de bani, toate bunurile mobile și imobiliare și anumite drepturi nu sunt, în general, supuse impozitării PCC. Cu toate acestea, dacă acceptarea lor implică preluarea datoriilor și obligațiilor donatorului, atunci este necesară plata impozitului pe tranzacțiile de drept civil. Aceasta înseamnă că, dacă primiți o locuință ipotecată, trebuie să plătiți PCC. Important, contractul de asumare a datoriilor nu este supus unei asemenea impozitări.
